Когда сдавать декларацию на имущество. Когда сдавать авансовые платежи по налогу на имущество

Организации, которые имеют на своем балансе движимое и недвижимое имущество, сдают декларацию по налогу на имущество за 2016 год. Если у организации имеются обособленные подразделения с отдельными балансами, потребуется сдать несколько деклараций. Напомним о сроках сдачи декларации по налогу на имущество организаций 2016.

Когда сдавать декларацию по налогу на имущество по итогам года

Декларацию по налогу на имущество за истекший год организации сдают в налоговую инспекцию не позднее 30 марта следующего года (п. 3 ст. 386 НК РФ). А случаях, когда последний день срока сдачи приходится на день, признаваемый в выходным или нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока считается ближайший рабочий (ст. 6.1 НК РФ).

В этом году последний день для данной отчетности выпадает на четверг. Следовательно, срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2016 год не переносится – сдать ее надо не позднее 30 марта 2018 года. Установленная дата действует в отношении всех организаций и не зависит от способа расчета налога.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2016 год

Когда сдавать авансовые платежи по налогу на имущество

Если налоговым периодом по налогу на имущество считают год, то есть декларацию сдают только за год, то отчетные периоды зависят от того, по какой стоимости облагается имущество.

Отчетными периодами для плательщиков, исчисляющих налог из кадастровой стоимости, признаются 1, 2 и 3 квартал . А если в расчет берется балансовая (среднегодовая) стоимость имущества, отчетными периодами будут являться 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

По окончании каждого отчетного периода в инспекцию подают расчеты по авансовым платежам. Срок — не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего периода.

При этом регионы могут не устанавливать отчетные периоды (ст. 379 НК РФ).

Обратите внимание, коды отчетных периодов при ликвидации или реорганизации другие (51, 47 и 48 — для 1 квартала, 2 квартала (полугодия) и 3 квартала (9 месяцев) соответственно).

Сроки сдачи расчетов по итогам отчетных периодов

Несоблюдение сроков сдачи декларации по налогу на имущество 2016

Несвоевременная подача декларации грозит штрафами. Размер штрафа регламентирован пунктом 1 статьи 119 НК РФ. Согласно этой норме, непредставление декларации в законный срок повлечет взыскание штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога на имущество.

Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления отчетности. По закону штраф не может превышать 30% от неуплаченной суммы налога. Но и не может быть меньше 1000 рублей.

Таким образом, конкретный размер штрафа поставлен в зависимость от суммы недоимки. В связи с этим возникает резонный вопрос.

Удастся ли избежать штрафа, если недоимка по налогу отсутствует, а срок сдачи декларации просрочен?

Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 30.07.2013 № 57 ответил на этот вопрос однозначно. Безусловно, штраф придется заплатить в любом случае. Суд пояснил, что отсутствие у налогоплательщика недоимки по задекларированному налогу либо суммы налога к уплате не освобождает его от штрафа. В таком случае штраф подлежит взысканию в минимальном размере — 1000 рублей.

Помимо этого штрафа руководитель и бухгалтер компании понесут ответственность и по статье 15.6 КоАП РФ. Согласно этой норме, непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

Кто должен соблюдать сроки сдачи декларацию по налогу на имущество

Обязанность по представлению деклараций установлена для всех организаций, владеющих имуществом. Причем как недвижимым, так и движимым. Если у компании имеется хотя бы одно основное средство, которое по закону облагается налогом на имущество, она обязана будет отчитаться по нему.

Это касается и той недвижимости, права на которые не были зарегистрированы. На это обстоятельство указал Минфин в письме от 25.11.2015 № 03-05-04-01/68419. Ведомство указало, что принятие актива к бухгалтерскому учету в качестве основного средства не увязывается с государственной регистрацией прав собственности на него.

Объекты недвижимого имущества облагаются налогом с даты постановки их на баланс организации в качестве основных средств. Соответственно, по таким объектам необходимо сдавать и декларации.

С другой стороны, те организации, у которых отсутствуют основные средства, никаких нулевых деклараций сдавать не должны. Тот же Минфин в письме от 28.02.2013 № 03-02-08/5904 указал, что при отсутствии имущества, признаваемого объектом налогообложения, у организации не возникает обязанность по представлению отчетности.

Напомним, форма декларации по налогу на имущество утверждена приказом ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895. Бланк состоит из титульного листа и трех разделов.

Декларация по налогу на имущество за 2016 год Новая форма

Образец декларации по налогу на имущество за 2016 год

Организации, в которых численность работников превышает 100 человек, отчитываются в электронной форме. Все остальные предприятия – на бумажном носителе.

Куда сдают декларацию по налогу на имущество за 2016 год

Организации обязаны представлять декларации по своему местонахождению, по местонахождению каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимости.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденный приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, требует представлять отчетности по всем объектам, в зависимости от вида объекта и места, где оно находиться.

Так, декларация сдают в инспекцию по месту:

нахождения российской организации;
постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе;
нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
нахождения недвижимого имущества;
нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения;
постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.

Организации, которые имеют на своем балансе движимое и недвижимое имущество, сдают декларацию по налогу на имущество за 2018 год, срок сдачи которой установлен НК РФ. За несоблюдение требований кодекса ИФНС оштрафует.

Сроки сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год: сроки сдачи (таблица)

Декларацию по налогу на имущество за истекший год организации сдают в налоговую инспекцию не позднее 30 марта нового года (п. 3 ст. 386 НК РФ).

В случаях, когда последний день срока сдачи приходится на день, признаваемый в выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год выпадает на субботу 30 марта и переносится на ближайший рабочий понедельник - 1 апреля 2019 года. Установленная дата действует в отношении всех организаций и не зависит от способа расчета налога.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год

Отчетными периодами для плательщиков, исчисляющих налог из кадастровой стоимости, признаются 1, 2 и 3 квартал . А если в расчет берется балансовая (среднегодовая) стоимость имущества, отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

По окончании каждого отчетного периода в инспекцию подают расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество. Срок - не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего периода. При этом регионы могут не устанавливать отчетные периоды (ст. 379 НК РФ).

Обратите внимание!

Коды отчетных периодов при ликвидации или реорганизации другие (51, 47 и 48 - для 1 квартала, 2 квартала (полугодия) и 3 квартала (9 месяцев) соответственно).

Сроки сдачи авансового расчета по налогу на имущество организаций

Несоблюдение сроков сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год: санкции

Удастся ли избежать штрафа, если недоимка по налогу отсутствует, а срок сдачи декларации просрочен?

Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 30.07.13 № 57 ответил на этот вопрос однозначно. Штраф придется заплатить в любом случае. Суд пояснил, что отсутствие у налогоплательщика недоимки по задекларированному налогу либо суммы налога к уплате не освобождает его от штрафа. В таком случае штраф подлежит взысканию в минимальном размере - 1000 рублей.

Кто должен соблюдать сроки сдачи декларации по налогу на имущество

Это касается и той недвижимости, права на которые не были зарегистрированы. На это обстоятельство указал Минфин в письме от 25.11.15 № 03-05-04-01/68419. Ведомство указало, что принятие актива к бухгалтерскому учету в качестве основного средства не увязывается с государственной регистрацией прав собственности на него.

Объекты недвижимого имущества облагаются налогом с даты постановки их на баланс организации в качестве основных средств . Соответственно, по таким объектам необходимо сдавать и декларации.

С другой стороны, те организации, у которых отсутствуют основные средства, никаких нулевых деклараций сдавать не должны. Тот же Минфин в письме от 28.02.13 № 03-02-08/5904 указал, что при отсутствии имущества, признаваемого объектом налогообложения, у организации не возникает обязанность по представлению отчетности.

Напомним, форма декларации по налогу на имущество утверждена приказом ФНС от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@. Начиная с отчета за 2019 год надо будет применять бланк в редакции приказа ФНС от 04.10.18 № ММВ-7-21/575@.

Организации, в которых численность работников превышает 100 человек, отчитываются в электронной форме. Все остальные предприятия - на бумажном носителе.

Куда сдают декларацию по налогу на имущество за 2018 год

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (приложение 3 к приказу № ММВ-7-21/271@) требует представлять отчетность по всем объектам в зависимости от вида объекта и места, где оно находится.

Декларацию сдают в инспекцию по месту:

нахождения российской организации;
постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе;
нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
нахождения недвижимого имущества;
нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения;
постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.

Юрлица, находящиеся на общем режиме обложения налогами, должны по итогам года отчитываться по налогу на имущество. Срок сдачи отчетности по налогу на имущество в 2016 году приходится на 30 марта.

Организации должны сдавать свои отчеты в налоговую инспекцию:

по месту расположения российской компании;
по месту, где поставлено на учет представительство иностранной фирмы;
по месту расположения каждого филиала российской компании, который имеет отдельный баланс;
по месту, где находится недвижимое имущество;
по месту расположения того имущества, которое входит в состав системы газоснабжения;
по месту, где поставлен на учет крупнейший плательщик налогов.

По каждому из мест уплаты должен подаваться отдельный отчет по налогу на имущество на 2016 год. В налоговую инспекцию, которая курирует сразу несколько муниципальных территорий, имеющих различные коды ОКТМО, сдается один отчет. В нем заполняются разделы, в которых отражается сумма налога, подлежащего к уплате по соответствующему коду муниципального образования.

Законодательство региона может установить, чтобы имущественный налог зачислялся в региональный бюджет без направления некоторой части от суммы в бюджет местного уровня. В такой ситуации фирмы могут предоставлять единый расчет налога по всему имуществу, находящемуся на территории определенного субъекта. Тогда при заполнении декларации нужно указать тот код ОКТМО, который соответствует территории муниципального образования.

Отчетные периоды и авансы

Некоторые регионы могут предусматривать уплату авансов по итогам отчетных периодов. Отчетные периоды по налогу на имущество организаций – это первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Размер предоплаты должен рассчитываться отдельно по итогам каждого отчетного периода. Он рассчитывается как одна четвертая от произведения ставки налога и средней цены имущества.

Сроки сдачи отчетности по авансам в 2016 году следующие:

за первый квартал – до третьего мая;
за полугодие – до первого августа;
за девять месяцев – до тридцать первого декабря.

Сдача отчетности в электронном формате

В основном, отчет по налогу на имущество как по итогам года, так и по итогам отчетных периодов сдают на бумаге. Однако есть исключения. Отчетность по налогу на имущество в 2016 году можно сдать в электронном формате. Сделать это можно в том случае, если среднее списочное число работников за предыдущий год составило более ста человек. Если компания была недавно создана (или реорганизована), отчет в электронном формате можно сдать тогда, когда число работников организации составляет более, чем сто человек.

Основные правила заполнения отчета

При заполнении отчета по налогу на имущество на 2016 год необходимо руководствоваться следующими правилами:

использовать нужно только актуальную форму декларации;
все суммы необходимо указывать в полных рублях, а копейки округлять;
при заполнении отчета от руки – все сведения прописывать четко и крупно;
во всех клетках, оставшихся незаполненными, необходимо проставить прочерки;
отчет можно оформить как вручную, так и на компьютере;
сдать отчетность можно при личном посещении налоговой инспекции, почтовым отправлением и через Интернет;
при заполнении отчета нужно принимать во внимание утвержденный порядок заполнения декларации по данному налогу.

В 2017 году организации должны сдавать несколько документов на свое имущество - налоговую декларацию и отчет по расчетам платежей по авансам. Как их оформить правильно? Об этом пойдет речь в нашей статье, которая содержит и информационную таблицу со сроками их сдачи за текущий год

07.11.2016

Когда сдают налоговую декларацию на имущество в 2017 году?

Декларационный документ по налоговым выплатам на имущество фирмы должны сдавать к 30 марта того года, который идет после отчетного годового периода.

Для отчетной документации по расчетам, что касаются авансовых платежей, установлен другой срок сдачи - к 30 числу того месяца, что следует за отчетным временным периодом.

Информационная таблица: сроки, по которым следует сдавать декларационные документы по налогу на имущество

Кто должен платить налог на имущество в 2017 году?

Уплата налога на имущество устанавливается для тех компаний, которые являются владельцами подобного имущества. К нему относится только то, которое признано в официальном порядке объектом для налогообложения.

В 2017 году налоговое законодательство нашего государства признает следующих плательщиков налога на имущество:

Отечественные компании.

Зарубежные фирмы с постоянным представительством в нашей стране.

Зарубежные компании без постоянного представительства на территории нашей страны, но в их владении имеется имущество недвижимого типа на этой территории.

Не платят такой налог компании, работающие на спецрежимах налогообложения. Но не все. К таковым не относятся те, что являются владельцами имущества, по которым база налогообложения определяется в соответствии с кадастровой стоимостью.

Сдача декларационных документов по имущественному налогу

Декларационная документация по налогу на имущество сдается в несколько служб. Во-первых, это ИФНС. Декларацию необходимо передать в несколько отделений налоговой службы:

по месту нахождения компании;

по месту нахождения отдельных филиалов с обособленным балансом;

по месту нахождения имущественных объектов недвижимого типа, что находятся вне компании и ее обособленных филиалов.

Также следует сдавать подобный декларационный документ и по месту нахождения имущественного объекта. Для имущественных объектов движимого типа - в отделение налоговой службы по месту нахождения компании.

К 1 января 2017 года компании должны согласовать с местным отделением налоговой службы все возможности принятия декларационных документов, которые будут сданы в следующем году.

Какая форма используется для декларационных документов и отчетов по авансовым платежам?

По налогу на имущество декларационные документы компании заполняют по итогам отчетного годового периода.

Существуют также и другие отчетные периоды:

первый квартал;

первое полугодие;

девятимесячный период.

В одном декларационном документе и в одном отчете расчета по авансовым платежам прописывается величина суммы налога. Такая величина исчисляется из стоимости балансовой и кадастровой.

Зачем сдавать «нулевую» декларационную документацию по имущественному налогу?

Та компания, которая не имеет на своем балансе имущества, которое официально может быть признано объектом для налогообложения, то «нулевая» декларационная документация по имущественному налогу сдаваться не должна.

Декларационная документация по налогу на имущество: бланк и образец

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 2016 год (4 квартал 2016 года).

Отчетная кампания за 2016 год длится первые месяцы 2017 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для индивидуальных предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 2016 год (4 квартал 2016 года)

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2016 год
Бухгалтерскую отчетность за 2016 год следует сдать в ФНС не позднее 31 марта 2017 года .
Также бухгалтерскую отчетность нужно сдать в органы статистики (Росстат) не позднее 31 марта 2017 года .

Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2016 год
Срок подачи сведений за 2016 год – не позднее 20 января 2017 года .
Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать сведения до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2016 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 января 2017 года .
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017 г.: 25 января 2017 г., 25 февраля 2017 г., 26 марта 2017 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017 г).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 4 квартал 2016 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2016 год (4 квартал 2016 года) представляется не позднее 28 марта 2017 года .
Срок уплаты налога на прибыль за 2016 год – не позднее 28 марта 2017 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2016 год.
Организации налоговую декларацию по УСН за 2016 год предоставляют не позднее 31 марта 2017 года.
Индивидуальные предприниматели декларацию по УСН за 2016 год предоставляют не позднее 2 мая 2017 года. (первый рабочий день после установленного срока 30 апреля 2017 г.)

Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее срока подачи декларации. (До 31 марта 2017 года для организаций и до 2 мая 2017 года для ИП)

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 4 квартал 2016 г.
Отправить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 г. необходимо не позднее 20 января 2017 г.
Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2016 нужно не позднее 25 января 2017 г.

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ 2016 год.
За 2016 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2016 год по всем физическим лицам, получившим от организации или ИП облагаемые доходы в течение года, не позднее 3 апреля 2017 года .

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2016 год.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 2016 год представляется не позднее 30 марта 2017 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 марта 2017 года .

Сроки предоставления декларации по земельному налогу за 2016 год.
Налоговая декларация по земельному налогу за 2016 год представляется не позднее 1 февраля 2017 года.
Срок уплаты земельного налога за 2016 год в каждом муниципальном образовании устанавливается свой. Главное, чтобы он был не ранее 1 февраля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2016 год.
Налоговая единая упрощенная декларация за 2016 год представляется не позднее 20 января 2017 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 2016 год

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в 2016 году не начислялись страховые взносы, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 4 квартал 2016 г.
Форма 4-ФСС в бумажном виде сдается не позднее 20 января 2017 г.
Форма 4-ФСС в электронном виде сдается не позднее 25 января 2017 г.
Кроме подачи формы, в ФСС так же необходимо предоставить подтверждение основного вида деятельности не позднее 14 апреля 2017 года . В данный комплект входит:
- Заявление с указанием ведущего вида деятельности
- Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
- Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2016 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

Срок сдачи отчетности в ПФР за 4 квартал 2016 г.
Ежеквартальная отчетность РСВ-1:
В бумажном виде - не позднее 15 февраля 2017 г.
В электронном виде - не позднее 20 февраля 2017 г.

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М с нового года необходимо предоставлять до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи за декабрь 2016 года до 16 января 2017 года (первый рабочий день после установленного срока)

Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 4 квартал 2016 г. до 15 ноября (за октябрь), до 15 декабря (за ноябрь), до 15 января (за декабрь).