Расчеты платежными поручениями и условия их применения. Безналичные расчеты с использованием платежных поручений, платежных требований-поручений, платежных требований

Существует множество форм расчетов, которые обеспечивают функционирование как юридических, так и физических лиц. Есть наличная, есть безналичная форма. И вот последняя имеет множество разновидностей, которые могут использоваться в каждой конкретной ситуации или по выбору самого пользователя.

Одной из самых популярных форм является безналичная с использованием платежных поручений , позволяющая без проблем совершить оплату по любым обязательствам.

Следует отметить, что расчеты платежными поручениями — одна из самых распространенных форм расчета, особенно в банковской сфере.

Само платежное поручение – это форма безналичных платежей, в результате которых по требованию (поручению) владельца счета в банке само финансовое учреждение обязуется перевести указанную в документе сумму в полном объеме и в установленный срок третьему лицу – получателю, который указан. Это определение научное, которое можно в разной интерпретации встретить в учебниках.

Есть дефиниция в нормативно-правовом акте, в частности Положении №384 , в соответствие с которым платежное поручение (далее ПП) – это распоряжение клиента финансового учреждения в виде документа перечислить средства на счет другого получателя, счет которого открыт в этом или другом банке.

Возникнуть такое взаимодействие между собственником средств и получателем может как внутри банка, так и за его пределами . В первом случае форма расчетов будет банковской на уровне одного учреждения, во втором – межбанковской .

При использовании таких расчетов всегда возникают обязательства, которые каждая из сторон должна выполнить в полном объеме. Главные среди них следующие :

Между собственником средств, то есть плательщиком и банком . Первый субъект должен предоставить собственные средства для перечисления, организация должна такую операцию выполнить в полном объеме и в указанный срок.
Между всеми банками, участвующими в процессе перевода ресурсов : между тем, кто выводит, и тем, кто получает. Каждая из сторон должна обеспечить выполнение и предоставление услуги каждому из своих клиентов (возникает только в случае межбанковских переводов).
Банк, принимающий деньги, обеспечивает их поступление на счет получателя в полном объеме в установленный период (прописывается в договоре обслуживания клиента).

Относительно ответственности за то, что полученное ПП не исполнено или исполнено не в срок или не в полном объеме — финансовая организация в соответствии со ст. 866 Гражданского кодекса Российской Федерации несет ответственность в том объеме, в котором такое ПП не было выполнено.

Важный момент: организация по действующему ГК обязана возместить клиенту не только сумму не перечисленных средств, но также и компенсировать все затраты и другие расходы, которые клиент понесет за счет невыполнения обязательств со стороны банка.

В каких случаях применяют

Для большинства людей, которые никогда не сталкивались с этим, не совсем ясно, когда могут быть применены ПП платежные требования-поручения.

Когда применяются ПП :

Особенности в расчетах

Каждая форма расчетов имеет свои особенности.

Для платежных поручений

ПП является бланком строгой отчетности, его вид с обязательными реквизитами закреплен законодательно, поэтому никто не должен самостоятельно в «вольной» форме его составлять. Заполняет его и передает в банк именно отправитель, без помощи финансового учреждения.

Исполняться ПП должно только в порядке очереди . Сначала происходит удовлетворение запросов предыдущих периодов, оплачиваются платежи по исполнительным листам, и только потом по ПП.

Для платежных требований-поручений (с акцептом и без)

Платежное требование поручение может быть с акцептом и без .

Если без акцепта, то тогда деньги со счета потенциального плательщика списываются автоматически после получения финансовым учреждением средств. Такая функция должны быть предусмотрена соглашением между банком и клиентом. Без акцепта также списываются средства в судебном порядке, по исполнительным листам или другим нормам закона.

Если документ с акцептом, то в соответствующем поле оплаты ставиться галочка о таком свойстве. Это означает, что плательщик по требованию должен акцептовать счет, то есть дать разрешение на оплату. При этом срок акцептирования прописывается в документе. Разрешение дается в письменной форме на установленном бланке.

По поводу действий банка, то здесь с одной стороны все просто, с другой есть ряд требований, которые он обязан исполнить. Сотрудники финансового учреждения всегда должны внимательно относиться к дате составления документа и даты принятия, поскольку срок действия его не более 10 дней. По истечению такого срока ПП не может быть принято финансовым учреждением.

По поводу срока исполнения, то здесь необходимо придерживаться общих сроков на выполнение расчетных операций. Он не должен превышать двух кассовых дней . Но может быть и меньше, если такое предусмотрено индивидуальным договором между организацией и ее клиентом.

Перед проведением операции учреждение должно проверить наличие средств на счете клиента и только после этого осуществить сделку.

Если договором разрешен овердрафт, то ПП может быть исполнено и в случае недостаточности средств. Правда, не все знают, что банк имеет право исполнить документ не в полном объеме, а частично – в пределах собственных средств клиента.

Схема документооборота

Процедура принятия и выполнения ПП имеет свой алгоритм документооборота, который должен быть выполнен со стороны каждого субъекта отношений правильно, в срок и в полном объеме.

Как происходит документооборот при расчетах ПП на примере оплаты фактически отгруженной продукции:

Разновидностью ПП является ПП-требование . И здесь есть некоторая особенность схемы оборота: первым субъектом, кто начинает весь процесс расчетов, является продавец. Он выписывает требование в стандартной форме на бланке. Количество экземпляров – 3 штуки . Параллельно с отгрузкой товара такой документ направляется в банк покупателя, который его принимает и акцептирует по разрешению покупателя.

Все схемы отлажены как между субъектами хозяйственной деятельности, которые постоянно работают с такими средствами платежа, так и финансовыми учреждениями, работающими с безналичной оплатой.

Достоинства и недостатки

Расчеты такого характера имеют свои преимущества и недостатки. Клиенты должны знать об этом, чтобы смогли принимать аргументированное решение: использовать или нет.

Преимущества :

Предоставляет возможность прежде, чем осуществить оплату, проверить надлежащее качество товара или предоставленной услуги. И только после данной процедуры осуществить оплату.
Позволяет использовать большие суммы средств в безналичной форме.
Простота и легкость в документообороте.

Недостатки :

Недостаточное количество средств для удовлетворения требования снять деньги со счета, что в свою очередь является неким риском для поставщика.
Невозможность осуществления в случае использования бланка неустановленной формы или наличия в ней исправлений.

Таким образом, расчеты с платежными поручениями – это один из способов того, как можно беспроблемно и оперативно перечислять средства от одного субъекта к другому, в том числе и на межбанковском счете.

Риски обоих сторон минимальны , хотя есть и свои недостатки в данных операциях. Главное – это работать с проверенными покупателями и использовать надежный банк.

Платежное поручение - это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

На основе платежных поручений могут производиться перечисления денежных средств:

а) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) в целях возврата (размещения) кредитов (займов, депозитов) и уплаты процентов по ним;

г) в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями договора между контрагентами платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или осуществления периодических платежей .

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку.

Платежные поручения принимаются в банк независимо от наличия денег на расчетном счете клиента. Банк проверяет правильность заполнения и оформления платежного поручения и делает отметку о дате его поступления. Затем последний экземпляр поручения возвращается клиенту в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также договором банковского счета не определенны условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Правила совершения расчетов допускают частичную оплату платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, нс оплаченные в срок». При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер установленной формы. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата». Запись о частичном платеже выполняется ответственным исполнителем банка. При частичной оплате по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При последней частичной оплате по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен платеж, вместе с первым экземпляром ранее частично оплаченного платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа проставляет дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате указывается дата последнего платежа).

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен

договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Схема документооборота расчетов на основе платежных поручении представлена на рис. 7.2.

Рис. 7.2. Схема документооборота при расчетах с использованием

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем банке.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью осуществляются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

При расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:
- за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
- для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
- для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
- при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
- при арендной плате за помещения;
- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:
- платежей в бюджет;
- погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;
- перечисления средств органам государственного и социального страхования;
- взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.;
- приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;
- уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Для совершения платежа может использоваться ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается).

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями, их поставщиками, между электростанциями и производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах. Но при этом возможен риск несвоевременного перечисления денежных средств обслуживающим банком на счета контрагентов, обслуживающихся в других банках (при недостатке денежных средств на корреспондентских счетах банка-плательщика). Поставщики (получатели средств) несут и указанный риск, и риск несвоевременной выписки платежного поручения плательщиком.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании:

1. платежных требований, оплата которых может производиться:

а) по распоряжению плательщика (с акцептом) или

б) без его распоряжения (в безакцептном порядке)

2. инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателем).

Платежное требование представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в обслуживающий банк на инкассо.Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других организаций и предприятий на основе товарных, расчетных и денежных документов.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями исходит от поставщика, то при этом устраняется риск несвоевременной выписки платежных документов, но оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования регистрируются в специальном журнале и последний экземпляр платежного требования передается банком непосредственно плательщику для акцепта.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

Положительный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

Отрицательный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе акцепта. Не заявленные в условленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).

Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета.

Последующий акцепт предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня банка. При отказе плательщика от акцепта в течение установленного для этого времени банк должен вернуть перечисленные средства на счет плательщика.

До 1991 г. в нашей стране основной формой акцепта был отрицательный акцепт предварительного характера.

Действующее положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (№ 2-П от 12 апреля 2001г.) предусматривает использование в расчетах платежных требований положительной формы акцепта , которая всегда имеет предварительный характер.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, но не менее пяти рабочих дней. При этом день поступления расчетного документа в банк во внимание не принимается.

Заявленный плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно должен быть мотивирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта являются: товар не заказан; счет бестоварный; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика.

Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем.

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется специальным документом об акцепте, отказе от акцепта по специальной форме. При акцепте платежного требования документ составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика. При полном или частичном отказе от акцепта платежного требования документ составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры - оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

При неполучении в установленный срок документа об акцепте, отказе от акцепта платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».

Безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков может производиться на основании:

Законодательства. В этом случае в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта» и делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется списание.

Договора. В этом случае в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта» и делает ссылку на договор (с указанием его номера, даты принятия и соответствующего пункта), на основании которого осуществляется безакцептное списание.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов. При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Расчеты платежными требованиями можно оценить как перспективные, так как они отвечают финансовым и хозяйственным интересам поставщиков и покупателей и укрепляют договорные отношения в хозяйстве: ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа (поставщик) сразу после отгрузки продукции или оказания услуг; поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в отгруженные товары получить в банке факторинговое обслуживание; платеж осуществляется только после отгрузки и проверки выполнения поставщиком своих обязательств.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В инкассовом поручении в поле «назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (договор) с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи (пункта).

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок акцепта должен быть не менее трех рабочих дней.

По получении платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо до наступления срока платежа.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в документы для банка-плательщика в качестве основания возврата расчетного документа без оплаты и списания с внебалансового счета, третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик.

При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымаются из картотеки по внебалансовому счету и оплачиваются со счетов плательщиков при Наличии денежных средств на их счете или помещаются в картотеку по внебалансовому счету при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: установленных законодательством;предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счета плательщика на основании законодательства в поле «условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон. В платежном требований на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «условие оплаты» указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания. В этом случае плательщик обязан представить обслуживающему банку сведения о кредиторе, который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, о наименовании товаров,работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дату, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Платежное поручение - это поручение организации обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другой организации.

Платежными поручениями могут перечисляться денежные средства:за поставленныетовары, выполненные работы, оказанные услуги;в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; в целях возврата (размещения кредитов) депозитов и уплаты процентов по ним; по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц; в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.

Банк, принявший платежное поручение плательщика обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении; может привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств; незамедлительно информирует плательщика по его требованию об исполнении поручения.

Платежные Поручения представляются в банк на бланке установленной формы. В платежном поручении предусмотрено указание следующих реквизитов: по плательщику и получателю средств - идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), наименования и номера счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России; по кредитным организациям - их наименования и местонахождения, банковского идентификационного кода (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций.

Номера счетов плательщика и получателя денежных средств, а также номера счетов банка организации-плательщика и организации-получателя, по которым проводятся расчетные операции, проставляются в соответствующих полях платежного поручения. Значение реквизита «вид платежа» указывается прописью: «почтой», «телеграфом», «электронно».

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. В соответствии с законодательством допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки, при этом банком используется платежный ордер.

Платежные поручения используются для расчетов в порядке плановых платежей. Плановые платежи предполагают осуществление.расчетов не по каждой отдельной отгруженной партии или оказанной услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и оказания услуг на предстоящий месяц (квартал).

Расчеты плановыми платежами- прогрессивная форма перечисления платежей, так как в ее основе - встречное движение денег и товаров, что ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность организациям лучше планировать свой платежный оборот.

Плановые платежи как форма безналичных расчетов применяются в следующих случаях:контрагентов договора не устраивают ни предоплата, ни оплата по факту или сделка реализуется в течение длительного периода, и ее оплата осуществляется в течение этого периода, как правило, равными долями независимо от ритма поставок; объем сделки при заключении договора приблизительно известен и может уточняться в ходе ее реализации. Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность для организации-плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В современной хозяйственной практике это основная форма безналичных расчетов.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы денег со своего счета. Плательщик предоставляет в банк поручение на бланке установленной формы. Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня его выписки, не считая дня выписки. При равномерных и постоянных поставках между поставщиком и покупателем расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании соглашений с использованием в расчетах платежных поручений.

Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

· за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

· в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

· в целях возврата (размещения) кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;

· по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);

· в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

При приеме платежных поручений операционист банка проверяет правильность их заполнения и оформления. На всех экземплярах принятых к исполнению платежных поручений (кроме последнего) в поле "Поступ. в банк плат." он проставляет дату поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению. В нем в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя.

При использовании системы электронных расчетов, а также системы клиент-банк, передается электронная копия платежного поручения. Для ее передачи могут быть использованы различные каналы связи и электронная копия заверяется аналогом собственноручной подписи. При необходимости с электронной копии печатают документ на бумажном носителе и оформляют в нем необходимые поля.

Банк должен принимать платежные поручения независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При недостатке денежных средств на счете плательщика, а также, если в договоре банковского счета не предусмотрен овердрафт для оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку. Это картотека по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». На всех экземпляров платежного поручения, помещенного в картотеку, проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Документы, находящиеся в этой картотеке оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной статьей № 855 Гражданского кодекса.

Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету № 90902. При этом банком используется платежный ордер формы № 0401066. Эта форма похожа на форму платежного поручения и порядок ее заполнения соответствует общему порядку заполнения бланков расчетных документов.

Схема расчетов платежным поручением и применяемые при этом проводки показаны на рис. 5.11. Здесь представлен вариант расчета с использованием корреспондентских счетов, открытых в подразделении Банка России. Для простоты рассмотрения выбран случай, когда корреспондентские счета коммерческих банков открыты в одном РКЦ. Более сложные схемы прохождения платежа через платежную систему Банка России были рассмотрены выше.

Рис. 5. 1 1. Схема расчета платежными поручениями при использовании корреспондентских счетов в расчетно-кассовом центре:

1 - покупатель представляет в банк платежное поручение в двух экземплярах и получает назад второй экземпляр в качестве расписки банка или передает электронный вариант по системе клиент-банк;

2 - банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения или электронного варианта, подписанного аналогом собственноручной подписи, списывает денежные средства с расчетного счета покупателя;

3 - банк покупателя направляет в РКЦ реестр и электронный варианта платежного поручения;

4 -РКЦ оформляет проводку между корреспондентскими счетами коммерческих банков;

5 -РКЦ передает электронный вариант платежного поручения банку продавца;

6 - банк продавца, используя электронный вариант платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца;

7 - РКЦ передает коммерческим банков выписки с корреспондентских счетов;

8 - банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов;

30101 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

30102 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

Представленные на схеме корреспондентские счета № 30101 и № 30102 имеют аналогичные названия «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», но первый из них пассивный, открывается на балансе Банка России, а второй активный и открывается на балансе коммерческого банка. На схеме левый счет в РКЦ корреспондируется со счетом в банке покупателя, а правый со счетом в банке продавца.

Платежное поручение, оформленное для совершения платежа, показанного на схеме, может выглядеть подобно представленному на рис 5.12. В отличие от схемы в нем представлены полные номера лицевых счетов для расчетных счетов и для корреспондентских счетов. Что касается корреспондентских счетов, то в платежном поручении указывается корреспондентский счет на балансе Банка России.

В графах "БИК" для банка плательщика и банка получателя указаны их банковские идентификационные коды.

Структура БИК такова:

разряды 1, 2 -код России;

разряды 3, 4 - код территории РФ (республики, края, области);

разряды 5, 6 - два последних знака условного номера учреждения Банка России;

разряды 7, 8, 9 - обозначения учреждений, подразделений Банка России и кредитных организаций.

Последние три разряда принимают следующие Значения:

000 - для районных и межрайонных расчетно-кассовых центров;

001 - для головных расчетно-кассовых центров;

002 - для других учреждений и подразделений Банка России.

Для обозначения кредитных организаций эти три разряда принимают значения от 201 до 999.

Рис.5. 1 2. Пример заполнения платежного поручения при использовании корреспондентских счетов, открытых коммерческими банками в РКЦ

Если при расчете платежным поручением используется не платежная система Банка России, а частная платежная система с прямыми корреспондентскими отношениями между коммерческими банками, то схема расчетов будет выглядеть подобно показанной на рис. 5.13.

Рис. 5.1 3. Схема расчетов платежными поручениями при использовании прямых корреспондентских отношений:

1 - покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;

2 - банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета покупателя;

3 - банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения;

4 - банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца;

5 - банк продавца выдает банку покупателя выписку с корреспондентского счета;

6 - банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов;

с ч е т аб у х г а л т е р с к о г оу ч е т а:

30109 - корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов

30110 - корреспондентские счета в кредитных организациях корреспондентах

40702 - коммерческие предприятия и организации

Для разнообразия на схеме представлен вариант, когда расчет ведется платежным поручением, подготовленным на бумажном носителе. Соответствующее этому варианту платежное поручение примет вид, показанный на рис. 5.14. Следует учитывать, что на практике, как правило, такие расчеты осуществляются электронно и тогда электронный обмен платежным поручением пройдет аналогично предыдущей схеме расчетов через РКЦ.

Рис. 5. 14. Пример заполнения платежного поручения при использовании прямых корреспондентских отношений между коммерческими банками

Отличие от предыдущего платежного поручения заключается в том, что в поле «Вид платежа» записывается «Почтой», в поле «Плательщик» указывается расчетный счет и банк плательщика, а в поле «Счет №» напротив поля «Плательщик» указывается корреспондентский счет банка плательщика в банке-корреспонденте. В данном случае банк получателя выступает как расчетный банк. Так как расчетный счет получателя находится в этом расчетном банке, данные в полях банка плательщика и банка получателя совпадают.

Банк России указанием от 11 декабря 2009 года № 2360-У "О порядке составления и применения банковского ордера" ввел новый расчетный документ - банковский ордер. Он может применяться при осуществлении кредитной организацией расчетных операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента, открытому в этой кредитной организации, в случаях, если плательщиком или получателем является сама кредитная организация. Документ составляется кредитной организацией на бумажном носителе или в электронном виде по форме № 0401067. Банковский ордер прилагается к выписке из лицевого счета клиента, отражающий операции, проведенные по его лицевому счету.